Zaměstnávání cizinců v ČR a vysílání pracovníků nejen z pohledu pojištění a zdanění

Obsah semináře:

Cílem semináře je vysvětlit zaměstnávání cizinců v ČR ze všech pohledů. Budou probírány možnosti při zaměstnávání občanů Ukrajiny, a to ať uprchlíků, tak i těch, kteří pobývali v ČR již před počátkem válečného konfliktu, a to jak z hlediska imigračního a pracovního práva, tak i pojištění a zdanění. Po krátkém shrnutí povinností podle imigračního a pracovního práva následují podrobné informace o pojištění a zdanění zahraničních zaměstnanců v České republice i při zahraničním home office a zahraničních pracovních cestách. Vysílání pracovníků na pracovní cesty z České republiky do zahraničí, zejména do jiných členských států EU, EHP a do Švýcarska bude věnována závěrečná část semináře. Informace potřebné pro svou praxi v tomto semináři najdou jak zaměstnavatelé, personalisté, mzdové účetní, ale i auditoři a daňoví poradci.

Rozdělení cizinců podle předpisů, které se na ně aplikují

• Pobytová duální a neduální povolení (Schengenské vízum, zaměstnanecká a modrá karta, karta vnitropodnikově převáděného zaměstnance, vládní programy a zařazení nových států, nové kvóty, program digitální nomád
• Zaměstnávání občanů Ukrajiny (dočasná ochrana, volný přístup na trh práce versus zaměstnanecká karta – jak rozlišit)
• Povinnosti vůči úřadu práce, povolení k zaměstnání, hlášení a evidence – rozdíly občané EU/EHP/CH a třetí státy
• Pojistné předpisy a daňové předpisy

Sociální a zdravotní pojištění

(EU, smluvní a nesmluvní státy, účast cizinců na sociálním a zdravotním pojištění v ČR) 

• Evropská koordinační nařízení

• - na které osoby se evropská koordinační nařízení vztahují
  - určení, kam platit pojistné v různých situacích
  - home office v zahraničí a jeho důsledky pro zaměstnance a zaměstnavatele – povinnost hradit pojištění do zahraničí, nový přístup v EU
  - rámcová výjimka na teleworking  a její podmínky
  - výjimky z výše uvedených pravidel a možnosti jejich udělení
  - postup při žádosti o formulář A1 a povinné náležitosti
  - mezinárodní pronájem pracovní síly a smluvní zaměstnavatel
  - rodinní příslušníci a pravidla pro určení státu, jehož legislativě podléhají
  - nárok na zdravotní péči při výše uvedených situacích

• Smlouvy o sociálním zabezpečení s ostatními státy a pravidla jejich fungování, nové smlouvy o sociálním zabezpečení
• Sociální pojištění a zdravotní pojištění občanů Ukrajiny přicházejících do České republiky
• Účast cizinců na zdravotním a nemocenském pojištění v ČR, novela zákona o veřejném zdravotním pojištění a rozšíření okruhu pojištěnců

Daňová problematika (daň z příjmů fyzických osob)

• Smlouvy o zamezení dvojího zdanění a jejich základní principy
• Daňová rezidence fyzických osob a její určení
• Zdanění příjmů zaměstnanců – nerezidentů zaměstnaných českým zaměstnavatelem
• Home office v zahraničí a důsledky pro zaměstnance a zaměstnavatele
• Zdanění příjmů zaměstnanců vyslaných do ČR k českým společnostem
• Mezinárodní pronájem pracovní síly nebo služba
• Specifické kategorie zaměstnanců – vědci, akademičtí pracovníci, umělci a jejich zdanění
• Specifická osvobození některých příjmů pro občany Ukrajiny přicházející do České republiky v souvislosti s válečným konfliktem
• Specifika stanovení základu daně u daňových nerezidentů, příjmy za práci v České republice a v zahraničí
• Smlouva o výkonu funkce = jednatel, člen statutárního orgánu (kdy aplikovat srážkovou a kdy zálohovou daň)
• Konkrétní příklady zdanění zaměstnanců - zdanění příjmů za práci v ČR a za pracovní cesty v zahraničí u daňových nerezidentů
• Stanovení základu daně – progresivní zdanění
• Benefity poskytované daňovým rezidentům a nerezidentům a jejich zdanění
• Položky snižující základ daně u cizinců – daňových nerezidentů, jejich omezení
• Nároky na slevy na dani u cizinců – daňových nerezidentů a jejich omezení
• Opravy záloh na daň a daně sražené zaměstnavatelem, nová judikatura
• Roční vyúčtování a seznam nerezidentů
• Roční zúčtování – kdy ano a kdy ne

Vyslání zaměstnanců z ČR

• Směrnice o vysílání pracovníků 96/71 a minimální pracovněprávní podmínky (odměna, limity vyslání, další minimální pracovněprávní podmínky, jako je délka dovolené pracovní doby odpočinku atd.)
• Vysílání řidičů ve světle speciální směrnice
• Notifikační povinnosti
• Cestovní náhrady
• Pojištění vyslaného zaměstnance z ČR do zahraničí
• Zdanění vyslaného zaměstnance z ČR do zahraničí
• Zrušení záloh na daň v ČR, opravy
• Povinnosti zaměstnanců, kteří jsou českými daňovými rezidenty
• Zamezení dvojího zdanění u českých daňových rezidentů, povinnost podání přiznání k dani z příjmů, dopady progresivního zdanění